来源:网络整理 发布时间:2021-12-04 18:55:42
文章作者:老板高参
一税收筹划的工具
1税收优惠政策:高新、软件、税收洼地等。
2税收返还:园区。
3核定征收:行业、地方、组织形式、规模。
二企业主要涉及的税种
1增值税
2企业所得税
三增值税主要筹划工具:小规模
1自 2021 年4 月1 日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15 万元(以1个季度为 1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。
2小规模纳税人:连续12个月销售额不能超过500万,超过以后应转为一般纳税人。初创企业一定要保持好小规模纳税人身份。
四企业所得税主要筹划工具:小微企业
1定义:国家非限制或禁止的行业;年应纳所得税额在300万以内;员工300人以下;资产总额在5000万元以下。
2企业所得税:2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日,对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按 50%计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税。
2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分,减按 12.5%计入 应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税。
3对于应纳税所得额超过300万的企业,最简单的方式就是业务拆分,将一个公司拆分成几个有限公司,各自享受小微企业税收优惠。
五不建议的税收筹划工具:核定征收、税收返还
1税务对核定征收越来越严,多省出现即时取消的情况,秋后算账。对核定征收,通常集中在个体工商户、个独企业中,在选择个体工商、个独企业的组织形式时,必须先与所在地税务局对接,确定能否核定征收。但是基于风险和发展原因,我不建议采用个体工商户、个独企业的组织形式,除非是真正的个体,如理发店、便利店等。
2税收返还主要出现在地方政府的产业园区,受制于地方财政资金、返还路径、政策变化、领导变动,在实际返还中存在众多不确定因素。
3红线:购买、虚开增值税专用发票,构成增值税发票罪。
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