合一领袖学院财税班21期《企业纳税筹划与节税策略》课程纪实(合一领袖学院)

文章作者：武大总裁班

你的企业是否面临有意无意地少交税、稀里糊涂地多交税等问题？近年来，经济发展面临的情况极为复杂，发展中“两难”问题增多，税收任务全面吃紧，“严稽查”成不二法则，税务稽查正逐渐从“执法督查”转为“以抓收入为主”，在这样的大背景下，企业普遍感到税负很重。

企业税务战略调整涉及多部门联动，需要“一把手”决策，而很多决策者没有意识到—税务这个“高风险区”和“隐型利润池”关乎企业的持续良性发展。如何解决涉税争议、化危为机，在控制风险的前提下创造利润，让我们一起走进合一领袖学院税管理实战特训班21班《企划纳税筹划与节税策略》课堂，修炼筹税之妙招、节税之法宝。

11月15日—16日，中国税收筹划网专家讲师、特聘顾问；中国房地产纳税网首席咨询师童晓莲，应邀为合一领袖学院财税管理实战特训班21班学员讲授《企业纳税筹划与节税策略》课程。

为期两天课程中，童老师运用自己深刻的行业背景、通透而独特的税务管理理论、结合多年财税实战经验和学员们的具体需求，从税务基础知识、纳税筹划技巧、企业经营中的筹划方法、特殊业务环节的纳税筹划几个模块，层层递进、环环相扣、深入浅出的引发思考、分享案例、阐述要点、分析规律、解答疑惑，使得课程既注重学术的严谨性、前瞻性，又兼顾企业财税管理的通用性、现实性。

企业的税收是如何产生的，其实并不是由财务人员计算出来的，而是由企业的经营活动流程决定的，有怎样的经营流程就会产生怎样的税收结果，经营流程不同，企业产生的税收结果就不一样。在课堂前半段，童老师通过大量列举学员们耳熟能详的品牌销售案例，详细地讲解了什么是税收、纳税时间的纳税管理、偷税的后果、增值税减免政策、企业税收的三大环节、管理者必须建立的税收管理思维等税务管理的基本知识、基础理论，为具体税务筹划的分享打下了坚实基础，可谓铺平垫稳。

纳税筹划技巧解析

税务筹划的核心首先是降低税收风险，其次是降低税务成本。课堂上，童老师介绍了税收筹划的概念、税收筹划的原则、税收筹划的必要性和切入点、税收筹划应注意的问题等税收筹划理论知识。童晓莲老师认为，企业税负影响因素的综合性和系统性决定了预先筹划的必要性、节税目标的最大化决定了整体筹划的必要性、企业节税的专业性和科学性决定了事先筹划的必要性、税务违规的预防性决定了统筹管理的必要性。

作为企业管理者要全面而充分地研究现行各项税收政策，并做好详细测算和分析，用以比较税收法规中的细微差别，进而全面熟练掌握现行税收优惠并尽可能加以利用，深入挖掘节税空间，同时选择合适的人做节税筹划、选择恰当的时机做节税筹划，最重要的是根据企业的具体业务情况和实施条件，具体问题具体分析，切勿一味地模仿或生搬硬套，以免弄巧成拙。”她强调，要用足用好各项税收政策是最好的税收筹划，特别注重法律凭证、会计凭证和税务凭证的“三证统一，纳税筹划必须考虑到公司发展战略和公司的财务管理目标。

企业经营中的筹划方法

企业不同生命周期的纳税筹划包括，企业设立环节的纳税筹划、企业筹资环节的纳税筹划、企业投资环节的纳税筹划、企业采购环节的纳税筹划、企业销售环节的纳税筹划、企业经营成果分配环节的纳税筹划。她指出，中小企业在投资决策中，利用现行税法对投资的有关减免税优惠政策，通过对投资方案的优化选择，可以达到减轻税负的目的；通常可以从企业组织形式的选择，投资方向的选择和投资方式的选择进行筹划。企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以降低税负。

针对采购活动的税收筹划，童老师认为：“对于增值税一般纳税人，只要所购货物的质量符合要求，价格折让能够达到相应的临界点，就应该从身边周围的小规模纳税人购货，以节省采购时间和采购费用；但小规模纳税人的信誉往往不及一般纳税人，因而从小规模纳税人采购货物往往存在更大的风险。”针对销售结算方式的纳税筹划，在税法允许的范围内，尽量采取有利于本企业的结算方式，推迟纳税时间，获得纳税期的递延。

特殊业务环节的纳税筹划

童老师分别介绍了制造行业生产环节的税收筹划、企业分立增加费用扣除标准的筹划、房地产行业开发环节的税收筹划、贸易行业销售环节的税收筹划、企业筹资环节的税收筹划、税收优惠政策运用的税收筹划。

在制造行业生产环节的税收筹划中，对于不具备抵税作用的开支项目，要控制其发生额或转换；对于在限定条件内具有抵税作用的成本费用，控制不要超出标准、或转换；对于在一定周期内逐步摊销缓慢抵税的成本费用，足额摊提相关费用，或计入可一次性在税前列支的成本费用；对于可一次性在税前列支的成本费用，要充分利用；对于可超额在税前列支的成本，应创造条件充分利用。

在企业分立增加费用扣除标准的筹划中，企业可以通过分立出独立的销售子公司，增加产品在企业集团内部的销售环节，从而扩大整个企业集团的销售收入，相应地也就增加了可在税前列支的费用数额，以达到节税的目的。但设立独立核算的销售公司除了可以获得节税收益外，对于扩大整个利益集团产品销售市场，规范销售管理均有重要意义，但也会因此增加一些管理成本。纳税人应根据企业规模的大小以及产品的具体特点，兼顾成本与效益原则，从长远利益考虑，决定是否设立独立纳税单位。

值得一提的是，童晓莲为了体现课程的实战性，现场拿学员企业的问题进行剖析解答，与学员们深入探讨税务管理问题，共同寻找解决方案，学习氛围异常浓厚，深受学员欢迎。学员们纷纷表示童晓莲老师的课堂内容深入浅出，让税务知识变得有趣，以案说法、通俗易懂，能站在专业领域的最前沿，帮助企业转换视角。

接下来，我们将坚持课堂内容消化和实战，深度了解国家税制改革的方向以及对企业利润产生的影响，做好有序筹划；把握过渡期纳税规划的方法，针对税制和税务机关的双重改革过程中可能发生的问题，构建健康的企业盈利管理模式；防范税务风险，提升税务筹划思考力，开拓安全纳税、合法节税新思维，合理合规降低税务成本，切实提高公司盈利水平，推动公司高质量可持续发展！

15日课程金句节选

1.税收的3个特征：强制性、无偿性、固定性；

2.应税时间：先开发票时、收到货款时、凭证时间（书面合同付款时间、开票时间）；

3.国家税务总局2020年第4、5、8、13、24号公告，增值税相关减免税内容；

4.税务筹划的核心是：首先是降低税收风险，其次降低税务成本；

5.货物的无偿赠送在增值税中得做视同销售的账务处理；

6.税收筹划与避税是两码事，国家支持的是税收筹划；

7.企业税收的三大环节：产生环节（业务部门）、核算环节和交纳环节（财务部门）；

8.合同决定了业务性质，业务性质产生了税收。

16日课程金句节选

1.法律凭证、会计凭证、税务凭证，三证的信息得统一；

2.企业只要经营，就有税务风险，有风险就要筹划；

3.企业的投资活动中可以税务筹划，降低企业所得税；

4.采购活动中通过价格折扣，让利94折是增值税进项抵扣的零界点，选择供应商为一般纳税人或小规模纳税人对采购方的利润一样；

5.销环节中利用小微企业的企业所得税优惠政策，下调订价减少收入，达到减税档，并运用委托代销合同方式延期应税时间；

6.生产型企业的业务招待费、广告费、业务宣传费等通过设立子公司分散使用0.5%与实际发生额60%的足额使用；

7.房地产行业可利用关联建筑公司多开发票达到加大成本；

8.房地产行业可在国内设立咨询公司、设计公司来多列费用。